1. Transitievergoeding: bruto of netto?
De transitievergoeding is altijd een bruto bedrag. Uw werkgever houdt loonheffing in voordat het bedrag aan u wordt uitbetaald. Dit betekent dat u minder ontvangt dan het bruto bedrag dat in uw vaststellingsovereenkomst staat.
Voorbeeld
Uw VSO vermeldt een transitievergoeding van €20.000 bruto. Bij een bijzonder tarief van 49,50% houdt uw werkgever €9.900 loonheffing in. U ontvangt €10.100 netto op uw rekening. Het verschil wordt verrekend bij uw belastingaangifte.
De belasting die uw werkgever inhoudt, is een voorheffing. Het definitieve bedrag wordt pas bepaald bij uw jaarlijkse belastingaangifte. Heeft uw werkgever te veel ingehouden? Dan ontvangt u het verschil terug van de Belastingdienst.
2. Het bijzonder tarief uitgelegd
Het bijzonder tarief is het belastingtarief dat uw werkgever toepast op eenmalige uitkeringen zoals de transitievergoeding, vakantietoeslag, of bonussen. Het is niet hetzelfde als uw reguliere belastingtarief.
Hoe wordt het bijzonder tarief berekend?
Het bijzonder tarief wordt berekend door de Belastingdienst op basis van uw reguliere jaarinkomen, exclusief de eenmalige uitkering. De berekening werkt als volgt:
- Uw werkgever berekent de loonheffing over uw reguliere jaarloon (exclusief de transitievergoeding)
- Uw werkgever berekent de loonheffing over uw reguliere jaarloon plus de transitievergoeding
- Het verschil tussen (2) en (1) gedeeld door de transitievergoeding = het bijzonder tarief
Indicatieve tarieven 2025/2026
Let op: het bijzonder tarief kan misleidend zijn
Als uw reguliere inkomen net onder de grens van het hogere tarief valt, kan de transitievergoeding ervoor zorgen dat (een deel van) het bedrag in de hogere schijf belast wordt. Dit verhoogt het effectieve bijzonder tarief. De correctie vindt plaats via uw aangifte.
3. Netto tabel: transitievergoeding bruto naar netto
Onderstaande tabel geeft een indicatie van het netto bedrag bij verschillende bruto transitievergoedingen en bijzondere tarieven.
Het werkelijke netto bedrag kan afwijken omdat het bijzonder tarief afhangt van uw persoonlijke belastingsituatie. De definitieve afrekening vindt plaats via uw belastingaangifte.
4. Loonheffing over uw transitievergoeding en de groene tabel
Bij uitbetaling van uw transitievergoeding houdt uw werkgever loonheffing in. Dit is een voorheffing op de inkomstenbelasting. De hoogte van de loonheffing op uw transitievergoeding wordt bepaald door de groene tabel.
Wat is de groene tabel?
De Belastingdienst kent twee loonbelastingtabellen: de witte tabel voor regulier loon (maandsalaris) en de groene tabel voor eenmalige uitkeringen zoals de transitievergoeding, vakantiegeld, en bonussen.
Verschil witte en groene tabel
De groene tabel houdt geen rekening met heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting). Daardoor kan de inhouding op uw transitievergoeding hoger zijn dan het tarief dat u uiteindelijk verschuldigd bent. Het verschil krijgt u terug via uw belastingaangifte.
Hoeveel loonheffing wordt ingehouden?
De loonheffing op uw transitievergoeding wordt berekend via het bijzonder tarief (zie sectie 2). Uw werkgever berekent het verschil in belasting met en zonder de transitievergoeding op jaarbasis. Dat verschil is de loonheffing die wordt ingehouden.
Na uw belastingaangifte wordt het definitieve bedrag berekend op basis van uw werkelijke totaalinkomen over het jaar. Heeft uw werkgever te veel ingehouden via de groene tabel? Dan ontvangt u het verschil terug.
5. Inkomen middelen bij de Belastingdienst
Inkomen middelen (officieel: de middelingsregeling) is een regeling van de Belastingdienst die speciaal relevant is wanneer u een transitievergoeding of ontslagvergoeding ontvangt. Door uw inkomen over 3 jaar te middelen, kunt u honderden tot duizenden euro's belasting terugkrijgen.
Wat is middelen bij de Belastingdienst?
Bij middelen van inkomen berekent u het gemiddelde van uw inkomen over 3 aaneengesloten kalenderjaren. U vergelijkt vervolgens de belasting over dat gemiddelde met de belasting die u werkelijk heeft betaald. Is het verschil groter dan de drempel van €545? Dan krijgt u het meerdere terug van de Belastingdienst.
Wanneer loont middelen?
Middelen is vooral voordelig wanneer uw inkomen sterk wisselt tussen jaren. Dit is precies de situatie bij ontslag: in het jaar van de transitievergoeding is uw inkomen veel hoger, terwijl u het jaar erna mogelijk op WW-uitkering zit. Hoe groter het verschil, hoe meer u terugkrijgt.
Middelingsregeling: Stap Voor Stap
- Kies 3 aaneengesloten kalenderjaren waarin het jaar van de transitievergoeding valt (bijvoorbeeld 2024, 2025, 2026)
- Bereken het gemiddelde inkomen over deze 3 jaren
- Bereken de hypothetische belasting over het gemiddelde inkomen, vermenigvuldigd met 3
- Vergelijk met de werkelijk betaalde belasting over die 3 jaren
- Trek de drempel af (€545 in 2025)
- Dien een middelingsverzoek in bij de Belastingdienst
Rekenvoorbeeld: Middelen Van Inkomen
Voorbeeld: transitievergoeding van €30.000
- Jaar 1 (voor ontslag): inkomen €48.000, belasting €15.800
- Jaar 2 (ontslag): inkomen €78.000 (salaris + transitievergoeding), belasting €28.600
- Jaar 3 (na ontslag): inkomen €28.000 (WW), belasting €7.200
- Werkelijk betaald: €15.800 + €28.600 + €7.200 = €51.600
- Gemiddeld inkomen: (€48.000 + €78.000 + €28.000) / 3 = €51.333/jaar
- Belasting over gemiddeld: circa €16.500/jaar = €49.500 over 3 jaar
- Verschil: €51.600 - €49.500 - €545 drempel = €1.555 terug
Middelen Belastingdienst: Voorwaarden
- U kunt alleen middelen over 3 aaneengesloten kalenderjaren
- Dezelfde jaren mogen niet in een ander middelingsverzoek zijn gebruikt
- De aangiften over alle 3 jaren moeten definitief zijn (dus u dient het verzoek in nadat de aanslag over het derde jaar definitief is)
- Het verschil moet meer zijn dan de drempel van €545
- U moet het verzoek indienen binnen 36 maanden na de definitieve aanslag over het laatste jaar
Let op: middelingsregeling en ontslagvergoeding over 3 jaar spreiden
Het middelen van uw inkomen is niet hetzelfde als uw ontslagvergoeding spreiden over 3 jaar. U kunt niet kiezen wanneer de transitievergoeding wordt belast; deze valt in het jaar van uitbetaling. De middelingsregeling is een achteraf-correctie bij de Belastingdienst, geen planning vooraf.
6. Belasting terugvragen over uw transitievergoeding
In veel gevallen kunt u een deel van de betaalde belasting terugvragen. Er zijn twee manieren:
A. Via de jaarlijkse belastingaangifte
Als uw werkgever via het bijzonder tarief meer loonheffing heeft ingehouden dan het werkelijke tarief, krijgt u het verschil automatisch terug via uw aangifte inkomstenbelasting.
B. Via de middelingsregeling (inkomen middelen)
De middelingsregeling (zie sectie 5: inkomen middelen bij de Belastingdienst) is specifiek bedoeld voor situaties waarin u in een bepaald jaar een veel hoger inkomen had dan in de omliggende jaren. Dit is precies de situatie bij een transitievergoeding.
Hoe werkt middelen?
Bij middeling neemt u uw inkomen over 3 aaneengesloten jaren en berekent u het gemiddelde. Vervolgens berekent u de belasting over dat gemiddelde. Als het verschil met de werkelijk betaalde belasting meer dan €545 is, krijgt u het meerdere terug. Voorbeeld:
- Jaar 1: Inkomen €45.000 (belasting €14.200)
- Jaar 2: Inkomen €65.000 (inclusief transitievergoeding, belasting €24.800)
- Jaar 3: Inkomen €30.000 (WW-periode, belasting €8.900)
- Gemiddeld: €46.667/jaar, belasting over gemiddeld: €15.000/jaar = €45.000 over 3 jaar
- Werkelijk betaald: €47.900 over 3 jaar
- Teruggave: €47.900 - €45.000 - €545 = €2.355
7. Kan de transitievergoeding belastingvrij worden uitgekeerd?
Nee. De transitievergoeding is belast als loon uit dienstbetrekking. Er zijn geen legale constructies om de transitievergoeding "belastingvrij uitkeren" te garanderen.
Veelgehoorde misverstanden
- "Via een stamrecht-BV": De stamrechtvrijstelling is per 1 januari 2014 afgeschaft. Nieuwe transitievergoedingen kunnen niet belastingvrij in een stamrecht worden gestort.
- "Via een lijfrente": U kunt de netto-vergoeding (na belasting) storten in een lijfrente voor belastinguitstel op het rendement, maar de vergoeding zelf is al belast.
- "Via een RVU": De RVU-drempelvrijstelling geldt alleen voor werknemers die binnen 3 jaar de AOW bereiken en betreft een aparte regeling, niet de transitievergoeding zelf. Beide kunnen naast elkaar bestaan.
8. Belasting gouden handdruk & stamrechtvrijstelling
Veel Nederlanders zoeken nog naar "belasting over gouden handdruk". Een gouden handdruk is de klassieke term voor een ontslagvergoeding. Voor een gouden handdruk gelden vandaag de dag exact dezelfde belastingregels als voor de transitievergoeding: de som wordt belast als loon uit dienstbetrekking via het bijzonder tarief (de groene tabel).
Stamrechtvrijstelling (Afgeschaft Per 2014)
Tot 1 januari 2014 was het mogelijk om de gouden handdruk belastingvrij te storten in een stamrecht (stamrecht-BV, bankspaarproduct, of verzekering). De belasting werd dan uitgesteld tot het moment van uitkering.
Deze regeling is afgeschaft voor nieuwe ontslagvergoedingen per 1 januari 2014. Bestaande stamrechten die voor die datum zijn afgesloten, blijven geldig volgens de oude regels.
Pas op voor misleidend advies
Sommige financieel adviseurs suggereren nog constructies om de transitievergoeding "belastingvrij" te ontvangen. Deze zijn in het beste geval achterhaald, in het slechtste geval illegaal. De transitievergoeding is en blijft belast als loon.
9. Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal ik over mijn transitievergoeding?
Uw werkgever houdt loonheffing in via het bijzonder tarief. Bij een regulier jaarinkomen tot circa €38.000 is het tarief rond 36,97%. Boven circa €76.000 is het 49,50%. Het definitieve bedrag wordt verrekend via uw belastingaangifte.
Is de transitievergoeding bruto of netto?
Altijd bruto. Uw werkgever houdt loonheffing in. Het netto bedrag dat u ontvangt hangt af van het bijzonder tarief.
Kan ik belasting terugvragen?
Ja, via de middelingsregeling. U middelt uw inkomen over 3 jaar en kunt het verschil in belasting terugvragen als dit meer is dan €545.
Kan de transitievergoeding belastingvrij?
Nee. De stamrechtvrijstelling is per 2014 afgeschaft. Er zijn geen legale constructies om de transitievergoeding belastingvrij te ontvangen.
Wat is het bijzonder tarief?
Het tarief dat uw werkgever toepast op eenmalige uitkeringen. Het wordt berekend op basis van uw reguliere jaarinkomen zonder de eenmalige uitkering.
Valt de transitievergoeding in box 1 of box 3?
Box 1. De transitievergoeding is inkomen uit werk en woning. Het is geen vermogen (box 3). De belasting wordt direct ingehouden bij uitbetaling.
Hoeveel loonheffing wordt ingehouden op de transitievergoeding?
De loonheffing op uw transitievergoeding wordt berekend via het bijzonder tarief en de groene tabel. Het tarief ligt tussen 36,97% en 49,50%, afhankelijk van uw reguliere jaarinkomen. Het kan voorkomen dat er meer wordt ingehouden dan u verschuldigd bent; dit wordt gecorrigeerd via uw belastingaangifte.
Wat is de groene tabel?
De groene tabel is de loonbelastingtabel voor eenmalige uitkeringen, zoals de transitievergoeding. In tegenstelling tot de witte tabel (regulier loon) houdt de groene tabel geen rekening met heffingskortingen. Daardoor is de inhouding op de transitievergoeding vaak hoger dan het definitieve tarief.
Hoe werkt middelen bij de Belastingdienst?
Bij middelen neemt u uw inkomen over 3 aaneengesloten kalenderjaren en berekent u het gemiddelde. Als de belasting over het gemiddelde lager is dan de werkelijk betaalde belasting, en het verschil meer is dan de drempel van €545, krijgt u het meerdere terug. Dit is bijzonder voordelig bij een transitievergoeding.
Hoeveel procent belasting betaal je over de transitievergoeding in 2026?
In 2026 is het tarief in de eerste schijf 36,97% (tot circa €38.441 regulier inkomen) en in de tweede schijf 49,50% (boven circa €75.518). Het exacte percentage over uw transitievergoeding hangt af van uw totaalinkomen en wordt definitief berekend bij uw belastingaangifte.
Waar vul ik de transitievergoeding in bij mijn belastingaangifte?
U hoeft de transitievergoeding niet apart in te vullen. Uw werkgever heeft het bedrag opgenomen in uw jaaropgave als loon uit dienstbetrekking. De Belastingdienst verwerkt dit automatisch. Wilt u middelen? Dan dient u een apart middelingsverzoek in nadat alle 3 aangiften definitief zijn.
Kan ik mijn ontslagvergoeding spreiden over 3 jaar (middelen)?
U kunt de ontslagvergoeding niet zelf spreiden over meerdere jaren. De belasting valt in het jaar van uitbetaling. Wat u wel kunt doen is achteraf een middelingsverzoek indienen bij de Belastingdienst, waarmee u het inkomen over 3 jaar middelt en mogelijk belasting terugkrijgt.
Hoe hoog is mijn WW-uitkering netto nadat ik een vergoeding heb gekregen?
De transitievergoeding telt niet mee voor de berekening van uw WW-uitkering en veroorzaakt daar geen gekort netto-percentage op.
Klopt uw vergoeding?
Laat uw transitievergoeding en VSO gratis controleren. Werkgever betaalt, u betaalt niets.
Start De Gratis Check